稅務繼承
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房子過戶給子女，贈與還是繼承划算？
很多長輩會問：「房子要早點過戶給小孩，還是留著以後讓他們繼承就好？」這個問題沒有標準答案，要看家庭資產總額、贈與時機和個人規劃而定。 這篇先把「贈與」和「繼承」在稅務上的差異講清楚，讓您和家人討論時有基本的判斷依據。
先搞懂：贈與和繼承，稅怎麼算不一樣
贈與是「人還在世的時候」把房子過戶給子女；繼承則是「往生後」由法定繼承人取得遺產。兩者適用的稅法不同，會產生的稅負也不一樣。
贈與房子，可能要繳這些稅
- 贈與稅：每人每年有 244 萬元免稅額（民國115年適用額度），父母各自贈與，一年合計最多可以贈與 488 萬元給子女而不用課贈與稅；超過的部分依級距課 10%～20%。
- 契稅：以房屋評定現值的 6% 計算，贈與和買賣的契稅稅率相同。
- 土地增值稅：土地部分依一般稅率課徵（20%～40%），配偶間贈與則不課土地增值稅。
- 印花稅：依契約金額（房地現值）課千分之一。
繼承房子，稅負通常比較輕
- 免契稅、免土地增值稅：這是繼承相對於贈與最大的優勢，繼承取得不動產不用課這兩項稅。
- 遺產稅：民國115年（2026年）免稅額為 1,333 萬元，加上配偶扣除額 553 萬、每位子女扣除額 56 萬、父母扣除額每人 138 萬、喪葬費 138 萬等各項扣除，一般家庭的遺產總額往往在免稅額和扣除額範圍內，不一定會實際繳到稅。
- 超過免稅額和扣除額的部分，採 10%／15%／20% 三級累進課稅。
簡單結論：如果家庭整體資產沒有很高，多數情況下「繼承」的整體稅負會比「生前贈與」輕，因為可以省下贈與時的契稅和土地增值稅。
但如果資產總額較高、可能超過遺產稅免稅額和扣除額，或是有提前分配資產、避免家族紛爭等考量，生前贈與、逐年利用 244 萬免稅額分批贈與，也是常見的規劃方式。
還有一件事很多人會忽略：以後賣掉要繳的稅
不管是贈與還是繼承取得的房子，如果子女之後決定出售，都會遇到「房地合一稅」的問題，這裡有兩個重點常被忽略：
- 取得成本用「繼承／贈與當時的評定現值」計算：不是用長輩當初的買價，而是以繼承或受贈當下的房屋評定現值加公告土地現值認定，這個金額通常比市價低很多，賣掉時的獲利（房地合一所得）可能因此偏高，要提前有心理準備。
- 持有期間可以合併計算：依現行房地合一稅規定，繼承或受贈取得的房地，計算持有期間時可以把前一手（被繼承人或贈與人）的持有時間一併累計，不是只算子女自己持有的時間，這點很多人不知道，也是影響稅率高低（例如是否適用較低的長期持有稅率）的關鍵。
淑珠的實務建議
贈與或繼承怎麼選，牽涉到家庭資產總額、成員規劃、未來是否會出售等很多變數，沒有一體適用的答案。 我通常會建議客戶先盤點名下所有不動產和資產的大致總額，再視情況搭配代書或會計師實際試算，才能做出最適合自己家庭的決定。
如果您正在考慮房產過戶或繼承規劃，歡迎找我聊聊，我可以先幫您釐清方向，需要精算稅額時再協助轉介專業代書或會計師。
資料來源：財政部各地區國稅局公告之遺產稅、贈與稅免稅額與稅率、契稅條例、土地稅法、房地合一稅相關規定。
本文為一般性說明，個人實際稅負會因資產總額、扣除額適用情形而不同，正式規劃前請洽詢代書或稅務會計師依個案精算，並以財政部最新公告為準。
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